科目余額表的期初和商品收發(fā)匯總表的期初

先看科目余額表的“本期借方發(fā)生”和商品收發(fā)匯總表的“入庫合計”金額。對賬方法：1）明細(xì)賬按“摘要”篩選出各類型單據(jù)的合計金額。2）與商品收發(fā)匯總表里各入庫類型的合計行金額進(jìn)行核對。由于商品收發(fā)匯總表的“采購?fù)素洝笔呛凇叭霂旌嫌嫛崩?，所以采購?fù)素洃{證里的庫存商品要顯示“借方負(fù)數(shù)”才能跟商品收發(fā)匯總表的“入庫合計”里的“采購?fù)素洝北３忠恢隆?br/>

再看科目余額表的“本期貸方發(fā)生”和商品收發(fā)匯總表的“出庫合計”金額。

由于“銷售退貨”是含在商品收發(fā)匯總表“出庫合計”里，所以結(jié)轉(zhuǎn)銷售退貨成本憑證里的庫存商品需要是“貸方負(fù)數(shù)”才能跟商品收發(fā)匯總表“出庫合計”里的“銷售退貨”保持一致。